報稅心得：Social Security Tax/Medicare Tax & Self-Employment Tax

       今年報稅的時候，因為不懂稅務方面的規定，額外多繳了不少稅，花了一筆冤枉錢。研究相關資料之後，總算稍微了解一些。順手作個筆記，提醒自己不要再犯，也希望能幫助有同樣疑問的人。

• 留學生需要交Social Security Tax/Medicare Tax (FICA Tax)嗎？

       依照IRS的規定，稅務上的Resident Alien要交Social Security Tax/Medicare Tax。但是只要學生的收入來自學校，而且選修足夠的學分，就可以豁免。如果在暑假期間有來自學校的收入卻沒有修課，按規定學校會從薪水中預扣FICA Tax。還是Nonresident Alien的留學生則不需要繳這筆費用。(來源)

• Social Security Tax/Medicare Tax (FICA Tax)要交多少？

       目前Social Security Tax的稅率是6.2%，Medicare Tax則是1.45%，這7.65%每個月從薪資中預扣，由員工自付，而被預扣的稅金會在W-2中列出。此時雇主有義務幫員工另外支付7.65%，所以雇主和員工各交7.65%，一共是15.3%。(來源)

• 雇主發薪時沒有預扣稅金，這樣要怎麼報稅？

       如果公司沒有從薪水中預扣稅金，依照IRS的規定，雇主無須繳納7.65%的FICA Tax，所以納稅人要自行負擔15.3%的Social Security Tax/Medicare Tax，等於多繳了一倍的FICA Tax。此時這筆15.3%的稅金被稱為Self-Employment Tax。納稅人在報稅期間也不會收到W-2，而會收到1099-MISC。收到1099-MISC的納稅人不被視為Employee，而被認為是Independent Contractor，報稅時需要填寫1040的附表Schedule C和Schedule SE。(來源)

       所以若是公司沒有預扣稅金，要繳的稅會增加！雖然發薪時拿到的薪水會比較多，但大多是弊大於利，除非你有相關工作支出可以抵稅，那又另當別論了。而且IRS有個規定：報稅時若要補繳的稅超過一千美金，納稅人會被罰款！(來源)  

       為了避免報稅時要繳一大筆錢還被罰款，一勞永逸的辦法就是請雇主先預扣足夠的稅金，這樣不但不用被罰，FICA Tax也只要付7.65%就好。如果雇主不願意預扣稅金，為了避免罰款，需要自行定期繳納預估稅。(來源)

       其實當初公司應該預扣稅金發W-2給我老公的，因為工作地點、工作內容都是由老闆指定，工作相關的花費也都由公司支付，很明顯我老公應該是兼職的員工(Employee)而不是獨立承包人(Independent Contractor)。但是老闆當初以「非全職員工」這個理由不幫他預扣稅金，而我們那時候並不清楚相關規定，還以為不需要繳FICA Tax，所以沒有據理力爭，造成我們很大的損失。更令人生氣的是，公司中有個同樣以CPT身分工作的兼職員工，老闆卻給了他W-2幫他預扣稅金！

       不過生氣也沒有用，也只能咬咬牙把大筆稅金付了，畢竟跟老闆撕破臉也沒有好處，更不可能擅自更改稅表逃稅，就當作是花錢付學費買個經驗吧。但是一次噴了這麼多錢出去還是好心疼啊......